旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)如何確認(rèn)

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)*9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)*3%.

運(yùn)輸發(fā)票如何做賬?

銷售方發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用時(shí):

1、如果是銷售方公司負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用,發(fā)票開給銷售方:

借:銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款,應(yīng)付賬款等

2、如果是銷售方公司的自己運(yùn)輸部負(fù)責(zé)運(yùn)輸,但是費(fèi)用由購(gòu)貨方承擔(dān):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

3、如果是費(fèi)用由購(gòu)貨方承擔(dān):

借:應(yīng)收賬款

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

4、如果是由購(gòu)貨方負(fù)責(zé)運(yùn)輸,費(fèi)用也是購(gòu)貨方負(fù)責(zé),那么這部分銷售方不做會(huì)計(jì)處理.

應(yīng)收賬款:指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等.此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素.

旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)如何確認(rèn)?通過上文提及到的相關(guān)介紹資料,學(xué)員們都知道旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票進(jìn)行沒有增值稅專用發(fā)票同樣是可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,并且不同情況下的旅客運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的比例都是不同的,如果你們對(duì)此上文講解的資料有其他見解,歡迎你們來本網(wǎng)站上學(xué)習(xí).