匯算清繳中所得減免優(yōu)惠明細表如何填寫

第 1 列"項目名稱":填報納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項目在會計核算上的名稱.項目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn).

第 2 列"優(yōu)惠事項名稱":按照該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的具體政策內(nèi)容選擇填報.如果項目是五、清潔發(fā)展機制項目,則無需填報.

第 3 列"優(yōu)惠方式":填報該項目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式.該項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報"免稅";項目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,填報"減半征收".

第 4 列"項目收入":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目取得的收入總額.

第 5 列"項目成本":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目發(fā)生的成本總額.

第 6 列"相關(guān)稅費":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目實際發(fā)生的有關(guān)稅費總額,包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出.

第 7 列"應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分?jǐn)偟钠陂g費用總額.合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更.

第 8 列"納稅調(diào)整額":填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額,納稅調(diào)減以"負"號填列.

第 9 列"項目所得額\免稅項目":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計算確認(rèn)的本期免稅項目所得額.本列根據(jù)第 3 列分析填報,第 3 列填報"免稅"的, 填報第 4減5減6減7加8 列金額,小于0 時,填報 0.

第 9 列"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目"的"小計"行:當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于等于限額時,填報該金額(超過限額部分的金額填入第 10 列);當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于0 時,填報 0.如果本行第 2 列選擇"一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目",限額為 500 萬元;如果選擇"中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目"時,限額為 2000 萬元.

第 10 列"項目所得額\減半項目":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計算確認(rèn)的減半征收項目所得額.本列根據(jù)第 3 列分析填報,第 3 列填報"減半征稅"的,填報第 4減5減6減7加8 列金額,當(dāng)該金額<0 時,填報 0.

第 10 列"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目"的"小計"行:填報第 4減5減6減7加8 列金額超過限額的部分.如果本行第 2 列選擇"一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目",限額為 500 萬元;如果選擇"中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目"時,限額為 2000 萬元.

第 11 列"減免所得額":填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),該項目按照稅收規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額,按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報.

疫情期間的稅收減免優(yōu)惠政策是什么?

1、關(guān)于支持防護救治方面的稅收減免優(yōu)惠政策.其一,對于參加疫情工作者所取得的工作補助及獎金將免征個人所得稅;其二,對于企業(yè)、單位所下發(fā)的有關(guān)預(yù)防新型肺炎病毒感染的藥品、防護用品等實物,免除個人所得稅.

2、關(guān)于支持物資供應(yīng)方面的稅收減免優(yōu)惠政策.第一,疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)的增值稅增量留抵稅額將實行全額退還;第二,提供疫情防控相關(guān)重點保障物資運輸?shù)募{稅人,將實行免收增值稅;第三,對于提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)、居民必需生活物資快遞收派服務(wù)的納稅人,其中涉及的收入所得,一律免征增值稅;第四,對于疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè),因擴大產(chǎn)能而增加相應(yīng)設(shè)備的情況,其企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前一次性扣除;第五,對于直接用于防控疫情的相關(guān)物資,其關(guān)稅一律免征.

3、關(guān)于支持公益捐贈方面的稅收減免優(yōu)惠政策.對于企業(yè)及個人捐贈的物品,將實行"全額扣除"的稅收優(yōu)惠;對于直接向醫(yī)院捐贈的防疫物品,企業(yè)所得稅或者個人所得稅方面,一律稅前全額扣除;疫情期間,對于捐贈的貨物,一律免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加;疫情期間,對于免稅進口范圍將擴大.

4、關(guān)于支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作所涉及的稅收減免優(yōu)惠政策.關(guān)于最長結(jié)轉(zhuǎn)年限方面,將會獲得延期的稅收減免優(yōu)惠.在原先5年的基礎(chǔ)上延長3年,也就是8年.

匯算清繳中所得減免優(yōu)惠明細表如何填寫?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)資料,相信你們都非常清楚企業(yè)在匯算清繳中如何填寫減免優(yōu)惠的;其實主要還是填寫優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠方式的,如果你們對此內(nèi)容的解答還有其他的疑問,歡迎你們來這里提問,這里有專業(yè)的老師給你們解答的.