匯算清繳需要做賬嗎?

年終所得稅匯算清繳,是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整.如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理.如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,賬務(wù)處理:

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

企業(yè)所得稅匯算清繳如何申請(qǐng)退稅?

1、登陸電子稅務(wù)局,進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊"我要辦稅",點(diǎn)擊"一般退(抵)稅管理"模塊;

2、點(diǎn)擊"匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅"模塊,點(diǎn)擊"電子退稅申請(qǐng)",若納稅人存在已開票尚未繳款的信息,需繳納稅款后才能提交退稅申請(qǐng).

3、按實(shí)際情況依次選擇受理稅務(wù)事項(xiàng)、提退稅金類型、退抵稅費(fèi)原因類型、申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))方式等;填寫申請(qǐng)退抵稅(費(fèi))額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號(hào).

注意:勾選是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅.

4、上述內(nèi)容選擇和填寫完畢后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出退抵稅(費(fèi))明細(xì),納稅人可根據(jù)表格中的稅費(fèi)額、累計(jì)已退抵金額、稅費(fèi)尚余可退抵金額,來(lái)填寫本次退抵稅費(fèi)額一欄.

5、填寫經(jīng)辦人、經(jīng)辦人電話、退稅申請(qǐng)理由.若退稅名稱不一致,需填寫原因說(shuō)明.

6、點(diǎn)擊保存并提交,可返回上一頁(yè),在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài),表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過(guò)選擇電子稅務(wù)局"我要查詢",進(jìn)入"辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢",查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"匯算清繳需要做賬嗎?"這一問(wèn)題的額詳細(xì)解答.到底要不要做賬,取決于是否會(huì)涉及補(bǔ)繳所得稅了.如果涉及的話,肯定需要做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理;如果不涉及的話,財(cái)務(wù)處理就不需要再去做了.這樣說(shuō),大家明白了吧!