沒(méi)發(fā)票公轉(zhuǎn)私賬務(wù)處理

公對(duì)私轉(zhuǎn)賬沒(méi)有發(fā)票只有先掛賬,然后想辦法讓對(duì)方開(kāi)發(fā)票,沒(méi)有發(fā)票的話,等所得稅匯算清繳時(shí),是要納稅調(diào)增的.稅局檢查更重視發(fā)票,因?yàn)椴橘~必查票的.走什么都需要有票的,除非是走內(nèi)帳.公對(duì)私轉(zhuǎn)賬是可以的,但是需提供相關(guān)資料(比如合同、發(fā)票等),否則銀行會(huì)以"公款私存"的理由拒絕處理.除非是支付個(gè)人的工資.

無(wú)票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的.

(1)銷售時(shí)

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)

沒(méi)有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可.沒(méi)有發(fā)票也是可以入賬的,只是所得稅匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)增.

公轉(zhuǎn)私不一定都需要發(fā)票的,需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)判斷,比如企業(yè)借款、分紅等事項(xiàng)時(shí)就不需要發(fā)票,比如借款給個(gè)人,其分錄為,

借:其他應(yīng)收款-XX個(gè)人,

貸:銀行存款等.

如果是個(gè)人報(bào)銷的業(yè)務(wù),沒(méi)有發(fā)票的,也是正常先計(jì)入管理費(fèi)用等科目,做正常的會(huì)計(jì)分錄,匯算清繳時(shí)再調(diào)整.

公對(duì)公轉(zhuǎn)賬不開(kāi)票可以嗎?

一般公對(duì)公轉(zhuǎn)賬會(huì)涉及兩種類型的業(yè)務(wù),第一是企業(yè)間的資金拆借,一種是業(yè)務(wù)往來(lái),就是有購(gòu)銷關(guān)系或者有加工合同第一種,資金拆借.企業(yè)間得資金拆借,一般是不需要開(kāi)發(fā)票的.公對(duì)公轉(zhuǎn)賬也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的一種方式,證明資金的流向.如果有借款合同就更好了.不收利息不會(huì)涉及稅費(fèi).

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定,不管是金融機(jī)構(gòu)還是其它單位,只要發(fā)生將資金貸于他人使用的行為,均視為發(fā)生貸款行為,要征收增值稅.

短期借款,不收利息的資金拆借,可以用其他應(yīng)收款來(lái)處理.借:其他應(yīng)收款貸:銀行存款等到對(duì)方還款時(shí),從銀行取得的進(jìn)賬單可以對(duì)此筆業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷.

第二種,業(yè)務(wù)關(guān)系.不管是購(gòu)銷關(guān)系,還是加工關(guān)系,都是業(yè)務(wù)往來(lái),公對(duì)公轉(zhuǎn)賬以后,沒(méi)有發(fā)票來(lái)此筆業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷,將會(huì)出現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象.

所以,即使用其他非正式單據(jù)平賬,因?yàn)闆](méi)有正式發(fā)票,在所得稅匯算清繳時(shí)也要做調(diào)增處理.非正式單據(jù)只能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性,卻不能作為費(fèi)用在稅前扣除.

所以還是要盡量取得發(fā)票,只有取得發(fā)票才能構(gòu)成企業(yè)可以扣除的成本費(fèi)用.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于沒(méi)發(fā)票公轉(zhuǎn)私賬務(wù)處理的詳細(xì)說(shuō)明.就一般情況而言,沒(méi)發(fā)票的公轉(zhuǎn)私的賬務(wù)處理就是上文那樣.除此之外,還有幾個(gè)特殊情況,是可以不需要發(fā)票的,主要還是看實(shí)際業(yè)務(wù)的情況來(lái)進(jìn)行判斷,這樣才能做出更好的判斷.