小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠計(jì)入?yún)R算清繳嗎?

在實(shí)務(wù)中,增值稅的減免稅的會(huì)計(jì)處理一般有以下方法:

第一種方法,不核算增值稅減免額

銷售時(shí),按收入全額,

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

第二種方法,核算增值稅減免稅額

銷售時(shí),

借:銀行存款或應(yīng)收賬款(含稅銷售額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

同時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

按以上會(huì)計(jì)處理的,企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí),不需要考慮調(diào)整增值稅減免稅收入,因?yàn)椴还懿捎靡陨夏姆N方法核算,增值稅減免稅額都進(jìn)入了申報(bào)表的收入明細(xì)表.

小規(guī)模納稅人年度匯算清繳怎么做?

企業(yè)所得稅匯算:匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

小規(guī)模企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,應(yīng)在準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,納稅人除另有規(guī)定外,應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料,辦理結(jié)清稅款手續(xù).

如果納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報(bào)的(比如受冰凍災(zāi)害的影響),可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,辦理延期納稅申報(bào).

應(yīng)注意的是:

1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠計(jì)入?yún)R算清繳嗎?"這一問題的具體回答.當(dāng)我們小規(guī)模納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候,是可以不考慮增值稅優(yōu)惠收入的.這里我們還簡(jiǎn)單介紹了小規(guī)模納稅人年度匯算清繳.