負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬？

1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項稅金,再按正數(shù)發(fā)票重新入賬.正負(fù)相抵后無銷項稅及收入.

2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況.使用電腦開票系統(tǒng)開票時,千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況,據(jù)實開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī).

例題：8月份開出一張發(fā)票，11月份買家將票退回，已經(jīng)報稅務(wù)給開出的申請單上蓋了章了。這樣的發(fā)票，11月份記賬的時候要怎么記？然后記的時候附幾張單據(jù)？有上次退回的，有本月重開的銷項負(fù)數(shù)的。要把哪些訂到帳里？

8月開出的發(fā)票同樣做賬

Dr:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金           1170

Cr:主營業(yè)務(wù)收入                                           1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額                 170

11月開出的負(fù)數(shù)發(fā)票

Dr:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金          - 1170

Cr:主營業(yè)務(wù)收入                                           -1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額                 -170

負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬？上文小編介紹了例題供大家參考，負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬就先介紹到這，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！