投資公司的賬務處理與流程

2017-11-16 16:25 來源：網友分享
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投資公司的賬務處理與流程

投資公司會計科目的設置:

投資公司的賬務處理與流程

1.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等;管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等.投資公司財務費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等,不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出.

2.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了"短期委托貸款"、"待處置資產"、"長期委托貸款"、"政府委托投資"、"待轉投資費用"、"股權轉讓收益"、"利息收入"、"委托管理收入"、"利息支出"科目.將"主營業(yè)務稅金及附加"科目改為"營業(yè)稅金及附加"科目.

3.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入;業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用.

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企業(yè)會計制度
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相關問題

  • 老師我想了解旅游投資公司的整個賬務處理流程 問

    旅游企業(yè)財務核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡單,主要表現(xiàn)是與其他類型的企業(yè)相比,旅游企業(yè)的收入、成本的確認和計量較為簡單。但是,旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面,對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納: 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游,游客到旅行社報名參加旅游,旅行社收取旅游款,構成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游,組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點,注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財務核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外,旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力,一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團,一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款,因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。 當月收到前期應收款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:應收帳款; 在月末結轉收入時,對尚未收到的旅游團款: 借:應收帳款 貸:主營業(yè)務收入; 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候,使用“應付帳款”科目,不在本科目核算。 支付旅游款時: 借:預付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款); 月末結轉成本時: 借:主營業(yè)務成本 貸:預付帳款; 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。 支付前期旅游團費時: 借:應付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款), 月末結轉成本時候: 借:主營業(yè)務成本 貸:應付帳款; 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算,不在本科目核算。 收到本期旅游團款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:預收帳款; 月末結轉收入時: 借:預收帳款 貸:主營業(yè)務收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下,旅游企業(yè)會計的收入是根據與客戶簽訂的旅游合同來確定的,成本的確認也是則是根據旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況,按照銷售折扣來處理。 值得注意的是,在實際工作中,為了簡化財務核算的工作量,旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟: 1、收到當期旅游團款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:預收帳款 2、收到前期旅游團款時: 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:應收帳款 3、支付當期旅游團款時: 借:預付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 4、支付前期旅游團款時: 借:應付帳款 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 5、期末結轉收入 借:預收帳款(收當期旅游團款金額) 貸:應收帳款(當期合同金額-收當期旅游團款金額) 貸:主營業(yè)務收入(當期旅游合同金額) 6、期末結轉成本 借:主營業(yè)務成本(當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用) 貸:預付帳款(支付當期旅游團款金額) 貸:應付帳款(當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額) 答

  • 老師，固廢處置公司的賬務流程與賬務處理分錄都有哪些？有具體的文檔資料分享不？ 問

    同學您好！固定資產報廢處理先把固定資產原值和累計折舊轉入到固定資產清理科目。借：累計折舊 貸：固定資產（原值）差額借或貸：固定資產清理 答

  • 有無投資公司賬務處理方面的課程 問

    你好！你看實操課中的小額貸款公司應該與投資公司賬務處理一致的。 答

  • 物流投資公司開發(fā)建設物流園與房地產開發(fā)企業(yè)建設商業(yè)樓，其會計處理科目等所有賬務處理是一樣的嗎 問

    會計處理科目大體上是一樣的， 答

  • 勞務公司賬務處理流程 問

    勞務公司賬務處理流程通常包括： 1.收票：收集客戶的發(fā)票或對帳單； 2.對賬：對收到的發(fā)票或對帳單進行詳細核對； 3.開票：按發(fā)票要求填寫開票信息，開具正確的發(fā)票； 4.記賬憑證：登記憑證，輔助完成財務核算； 5.制作財務報表：根據已完成的會計憑證，制作年度財務報表； 6.賬務審計：完成賬務審計工作，對賬務的準確性作出檢查； 7.報稅：根據有關法律規(guī)定，按時提交稅務申報； 8.存檔：存檔所有的財務會計憑證，報表和賬務報表等財務報告文件； 9.賬務報表修正：審查財務報表，修正可能出現(xiàn)的錯誤； 10.根據收入納稅申報：收集所有收入資料，按有關法律規(guī)定申報納稅。 答