計提工資結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法

應(yīng)付職工薪酬中屬于費用、個稅部分當月結(jié)轉(zhuǎn)入當月?lián)p益(本年利潤)成本部分結(jié)轉(zhuǎn)入產(chǎn)品、半成品成為庫存商品(存貨),待銷售后隨商品一并結(jié)轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本.次月發(fā)放工資時的憑證是:借  應(yīng)付職工薪酬貸  庫存現(xiàn)金或銀行存款。

計提工資月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目嗎?

不直接結(jié)轉(zhuǎn).

計提工資按承擔對象提取.其中:生產(chǎn)工人的工資入生產(chǎn)成本(其中基本生產(chǎn)車間的入基本生產(chǎn)成本,輔助生產(chǎn)車間的入輔助生產(chǎn)成本),車間管理人員入制造費用,銷售人員入銷售費用,在建工程人員入在建工程,其他管理人元員入管理費用.

以上入銷售費用和管理費用的月底隨其轉(zhuǎn)本年利潤,而生產(chǎn)成本核算和制造費用要隨產(chǎn)品入庫轉(zhuǎn)庫存商品,如有銷售才能轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本,月底再轉(zhuǎn)本年利潤.

1、計提工資時

借：管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等明細科目

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放工資并代扣個人所得稅時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金或銀行存款

應(yīng)交稅費----代扣個人所得稅

3、月底和其他成本類科目一起存貨

借：生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用等明細科目

貸：制造費用

借：庫存商品、原材料（半成品）等

貸：生產(chǎn)成本

4、月底和其他損益類科目一起結(jié)轉(zhuǎn)到利潤

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用等

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