一、哪些項目可以抵扣？

前提：一定要取得增值稅專用發(fā)票

項目　　可抵扣稅率

辦公用品　　17%

電子耗材　　17%

車輛租賃　　17%

印刷　　       13%

水費(fèi)/電費(fèi)　　13%/17%

房屋租賃　　11%

物業(yè)管理　　6%

郵電費(fèi)　　11%/6%

手續(xù)費(fèi)　　6%

咨詢費(fèi)　　6%

會議費(fèi)　　6%

培訓(xùn)費(fèi)　　6%

住宿費(fèi)　　6%

勞務(wù)派遣費(fèi)　　6%

公路通行費(fèi)（5-7月）　　3%

二、不能抵扣的項目

1、福利費(fèi)

2、差旅費(fèi)（除住宿）

3、免稅項目支出

4、供貨商無法取得抵扣證

5、增值稅普通發(fā)票

三、舉例

1、招待費(fèi)

舉例：小王招待客戶吃飯花了2000員餐費(fèi)，其中餐費(fèi)、娛樂都是不能抵扣的。答：即使是增值稅專用發(fā)票也不行。酒店住宿期間發(fā)生的餐費(fèi)也要扣除，不能抵扣。

2、差旅費(fèi)

舉例：我要出差了，營改增有哪些變化？

答：出差發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)和住宿費(fèi)中中有住宿費(fèi)是可以抵扣的，而且一定要開增值稅專用發(fā)票。

3、福利費(fèi)

舉例：作為福利的所有支出都不能抵扣。

4、辦公用品

舉例：

（1）甲乙兩家買辦公用品，都是1000元，甲開了增值稅專用發(fā)票，乙開 了增值稅普通發(fā)票，哪一種正確？

答：一樣的價格，一定要開增值稅專用發(fā)票，這樣稅金才可以抵扣！

（2）針對例一中，丙說開增值稅普通發(fā)票是854.7元，開增值稅專用發(fā)票要另加稅點(diǎn)，加完稅后是1000元，這和甲的選擇有什么區(qū)別？

答：丙加了稅點(diǎn)后的價格和甲一樣的，差額正好是17%的稅金，成本相同的條件下，稅款抵扣有延遲，這個普票也是對公司有利的。

5、會議、培訓(xùn)費(fèi)

舉例：最近開會花了10000元，其中餐費(fèi)400.

答：會議費(fèi)專用增值稅發(fā)票的稅款是可以抵扣的，但是注明了餐費(fèi)的部分是要摳出來，不能抵扣。

6、合同價格

舉例：

（1）原來簽的合同價格如果改開增值稅發(fā)票，都是價稅合計全額。

（2）最近要簽合同需要注意啥事項？

答：增值稅下，簽合同一定要注明是含稅價格還是不含稅價格？約定 提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？

四、風(fēng)險提示

1、營業(yè)稅的票據(jù)用到什么時候？

答：營業(yè)稅的票據(jù)過渡到6月30日，這以后取得的手撕發(fā)票肯定是不能用了。沒有報銷的盡快報銷把。

2、虛開增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了，所以大家一定不要虛開增值稅發(fā)票！