本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表必須填嗎?
《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》是必填表。
作為增值稅一般納稅人必填的申報表包括:
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下簡稱主表)、
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》
《增值稅納稅申報表附列資料(二)》
《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》
《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》為必填表,即使當(dāng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)也需要保存。
本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表模怎么填寫?
一、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
二、第1欄“合計”按表中所列公式計算填寫。
三、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集(不包括購建不動產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項”各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項稅額
四、第29至30欄“二、按抵扣項目歸集的進(jìn)項”各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進(jìn)項稅額。
五、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系
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