問：什么是內(nèi)部審計(jì)？
答：內(nèi)部審計(jì)，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評價活動，它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。
內(nèi)部審計(jì)是公司的內(nèi)設(shè)部門 外部審計(jì)是公司之外的公司聘請的審計(jì) 外部審計(jì)具有權(quán)威性 答
您好。審計(jì)賬務(wù)處理、規(guī)章制度 答
同學(xué)你好 內(nèi)部控制審計(jì)屬于注冊會計(jì)師外部評價，內(nèi)部控制評價屬于企業(yè)董事會自我評價，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。 首先，兩者的責(zé)任主體不同。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任；在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊會計(jì)師的責(zé)任。 其次，兩者的評價目標(biāo)不同。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對各類內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的全面評價；內(nèi)部控制審計(jì)是注冊會計(jì)師側(cè)重對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的審計(jì)評價。 最后，兩者的評價結(jié)論不同。企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評價報告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊會計(jì)師僅對財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報告中增加“非財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 雖然內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評價具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測試方法、使用同一基準(zhǔn)日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況對企業(yè)內(nèi)部控制評價工作進(jìn)行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊會計(jì)師執(zhí)行的工作 答
： （1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約； （2）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確； （3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； （4）對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。 4．會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán) （1）對違反《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 （2）發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理 二。內(nèi)部審計(jì)職能是指內(nèi)部審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，并反映出內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的職能隨著審計(jì)目標(biāo)的變化而變化，并為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)服務(wù)。 內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)：一方面要對部門、單位的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。 答
內(nèi)部審計(jì)部職能職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)部是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)總公司內(nèi)部審計(jì)制度和經(jīng)營管理的要求，負(fù)責(zé)總公司及下屬公司、全資子公司、控股公司的效益、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督；負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的職能部門，其主要職能職責(zé)是： 一、貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及下屬公司、全資子公司、控股公司相關(guān)的規(guī)章制度。 二、負(fù)責(zé)對總公司重大經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和市場分析，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)； 三、負(fù)責(zé)對總公司重要決議事項(xiàng)和主要工作進(jìn)行督查督辦；對公司及所屬公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。 四、根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)制度和經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計(jì)工作；負(fù)責(zé)對總公司及下屬公司、全資子公司、控股公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法性、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 五、負(fù)責(zé)對總公司及下屬公司、全資子公司、控股公司的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)；負(fù)責(zé)對總公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任進(jìn)行審計(jì)評議；負(fù)責(zé)對總公司及所屬公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 六、做好部內(nèi)職工思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高職工綜合素質(zhì)，切實(shí)搞好開展文明優(yōu)質(zhì)和部內(nèi)安全工作，確保帳目和資金安全。 七、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級審計(jì)部門對公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。 八、完成上級和總公司交辦的其它工作。 答
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