加計扣除會計分錄怎么做

加計扣除會計分錄

1、確認(rèn)企業(yè)的研發(fā)支出:

借:研發(fā)支出--費用化支出

研發(fā)支出--資本化支出

貸:原材料

應(yīng)付職工薪酬

銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)的研發(fā)支出:

借:管理費用--研發(fā)費用

貸:研發(fā)支出--費用化支出

借:無形資產(chǎn)

貸:研發(fā)支出--資本化支出

企業(yè)的研發(fā)支出加計扣除屬于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的項目之一,因此加計扣除的操作無需編制會計分錄,而用于加計扣除的研發(fā)支出則需要針對金額的確認(rèn)編制相應(yīng)的會計分錄,通過"研發(fā)支出"等科目進行賬務(wù)處理,其中"研發(fā)支出"科目用于核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出.

加計扣除是怎么回事?

稅前加計扣除

稅前加計扣除是指據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按照比例扣除費用.

加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.研發(fā)費用加計扣除按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策.

企業(yè)所得稅前工資加計扣除指的是企業(yè)安置符合《中華人民共和國殘疾人保障法》所規(guī)定的殘疾人員,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條企業(yè)所得稅法第三十條第(二)項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除.殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定.

加計扣除

加計扣除指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上再加成一定比例以作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施,主要適用于涉及研發(fā)費用的稅收優(yōu)惠政策.根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》規(guī)定,制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷.

以上詳細(xì)介紹了加計扣除會計分錄怎么做,也介紹了加計扣除是怎么回事.加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.研發(fā)費用加計扣除按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策.