上月留抵稅額本月抵扣會計分錄

上月留抵稅額本月抵扣的會計分錄主要涉及幾個關(guān)鍵步驟和科目處理,具體如下:

上月留抵稅額的確認:上月留抵的稅額作為應(yīng)付款-留抵進項稅額在期初確認,應(yīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的留抵?jǐn)?shù).本月新增的留抵進項稅額,確認在本月確認,并減少應(yīng)付款-留抵進項稅額;本月抵扣的留抵進項稅額,作為應(yīng)交稅費-留抵稅額,減少應(yīng)付款-留抵進項稅額.

本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄:

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額和銷項稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額);借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額),貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅).

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅.

實際交納:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅,貸:銀行存款.

考慮本月需要結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交稅費,會出現(xiàn)兩種情況:

如果計算出來的應(yīng)交稅費是負數(shù),那么就不需要繳稅,此時需要將留抵稅款轉(zhuǎn)入下一個月.因此,在憑證中需要增加以下兩個科目的會計分錄:借:暫存款(留抵稅款),貸:應(yīng)交增值稅(或應(yīng)交稅費).

如果計算出來的應(yīng)交稅費是正數(shù),那么需要進行相關(guān)的繳稅操作.對于這種情況,可以參考以下會計分錄的方式:借:應(yīng)交增值稅(或應(yīng)交稅費),貸:銀行存款.

綜上所述,上月留抵稅額本月抵扣的會計分錄涉及多個步驟和科目處理,包括確認上月留抵稅額、本月抵扣的具體分錄操作,以及考慮本月應(yīng)交稅費的正負情況來決定是否需要繳稅或留抵稅款轉(zhuǎn)入下月.

留抵稅額的抵扣期限是多久?

沒有期限限制.

自2017年7月1日起,一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.因此企業(yè)應(yīng)在取得增值稅抵扣憑證后,自開具之日起360日內(nèi)認證并申報抵扣,因此形成的留抵稅額,沒有期限的限制.

納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.應(yīng)納稅額的計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額.因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

以上詳細介紹了上月留抵稅額本月抵扣會計分錄怎么做,也介紹了留抵稅額的抵扣期限是多久.上月留抵稅額本月抵扣會計分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的,也就是說留抵稅額可以一直抵扣下去,直到留抵稅額抵扣完畢.