遞延收益的所得稅怎么處理

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用.

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額

如果該項(xiàng)財(cái)政資金屬于應(yīng)稅收入,收到時(shí)即應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額,后續(xù)使用該資金購(gòu)建的資產(chǎn)的折舊、攤銷等可以照常稅前扣除的,則該項(xiàng)遞延收益的帳面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),存在可抵扣暫時(shí)性差異,在符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)前提(在該遞延收益的攤銷年限內(nèi)預(yù)計(jì)將產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額)的前提下,可就該項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

攤銷遞延收益的會(huì)計(jì)分錄怎么入賬?

1、取得遞延收益時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

貸:遞延收益

2、在收益分?jǐn)倳r(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

借:遞延收益

貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼

(1)在依據(jù)遞延收益的收款憑據(jù),可以做以下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:遞延收益

(2)依據(jù)《遞延收益確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn)表》,對(duì)本期需要確認(rèn)的收益,做以下賬務(wù)處理:

借:遞延收益

貸:其他綜合收益

營(yíng)業(yè)外收入等

(3)本期期末結(jié)轉(zhuǎn)損益,做以下賬務(wù)處理:

借:其他綜合收益

營(yíng)業(yè)外收入等

貸:本年利潤(rùn)

(4)同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn),做以下賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

遞延收益的所得稅怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,通過(guò)上文小編老師針對(duì)性的介紹知識(shí)學(xué)習(xí),大家應(yīng)該非常清楚遞延收益是通過(guò)什么來(lái)計(jì)算的,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄上則是可以按照遞延收益相關(guān)的科目來(lái)計(jì)算的.如果你們覺(jué)得上文提及到的遞延收益計(jì)算和賬務(wù)處理分錄知識(shí)有疑問(wèn),都是可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢,會(huì)有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師指導(dǎo)你們學(xué)習(xí),對(duì)你們肯定有用.