建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款賬務(wù)處理

預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的的一種手段，對(duì)于建筑企業(yè)而言，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，需向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，下面考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校將為大家詳細(xì)介紹建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理。

建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款時(shí)，可按照以下方法計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

1、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

4、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款多了怎么辦？

根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))相關(guān)規(guī)定：

納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

因此建筑業(yè)異地多預(yù)繳的增值稅，在申報(bào)時(shí)，可以在當(dāng)期抵減應(yīng)納增值稅額。尚未遞減完的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

以上詳細(xì)介紹了建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做，也介紹了建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款多了怎么辦。建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的具體做法應(yīng)如本文所講。建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款多了可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，體檢不完的結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。