差旅費進項稅如何填寫申報表

(1)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票的，按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相應欄次中。

(2)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運輸服務，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統(tǒng)計，該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

差旅費計入什么會計科目？

對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據(jù)報銷人員的性質(zhì)劃分科目：

管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

銷售人員的差旅費可以歸入“營業(yè)費用（銷售費用）”;

生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

企業(yè)研發(fā)人員的差旅費可以歸入“研發(fā)支出”;

基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費可計入“在建工程”...

以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

差旅費進項稅如何填寫申報表？綜合以上內(nèi)容所述，按照上文提及到的關(guān)于企業(yè)差旅費增值稅進項稅額抵扣申報表填寫的相關(guān)介紹資料，大家應該知道企業(yè)的差旅費用是可以申請抵扣的，具體的報表填寫資料在上文中都有非常詳細的介紹，如果你們讀完上文內(nèi)容之后對此內(nèi)容還有什么其他的會計問題，那么都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行提問，會有很多專業(yè)的會計老師會給你們解答的。