企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)如何確定才不會(huì)被稅務(wù)稽查

2025-07-22 12:15 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)如何確定才不會(huì)被稅務(wù)稽查?很多會(huì)計(jì)新手學(xué)員可能不是很清楚,對(duì)于企業(yè)關(guān)聯(lián)建議之間的監(jiān)督還是非常嚴(yán)格的,這樣的監(jiān)督主要的目的就是避免關(guān)聯(lián)公司之間通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)避稅的。而其中如何確定交易價(jià)格就是非常重要的一環(huán),這個(gè)才是企業(yè)關(guān)聯(lián)交易過(guò)程中避免被稽查的重點(diǎn),相關(guān)的介紹資料歡迎你們來(lái)閱讀下述文字,對(duì)你們理解學(xué)習(xí)肯定有所啟發(fā)的。

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)如何確定才不會(huì)被稅務(wù)稽查

關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格的確定方法

可比非受控價(jià)格法:

參照非關(guān)聯(lián)方之間在相同或類(lèi)似條件下的交易價(jià)格,作為關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)。

再銷(xiāo)售價(jià)格法:

以關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品后向非關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售的價(jià)格為基礎(chǔ),扣除合理的購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)后,確定關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格。

成本加成法:

在關(guān)聯(lián)方提供的產(chǎn)品或服務(wù)的成本基礎(chǔ)上,加上合理的利潤(rùn)或費(fèi)用,確定交易價(jià)格。

交易凈利潤(rùn)法:

通過(guò)比較關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方在相似交易中的凈利潤(rùn)水平,來(lái)確定關(guān)聯(lián)交易的合理價(jià)格。

利潤(rùn)分割法:

當(dāng)關(guān)聯(lián)交易涉及多項(xiàng)資產(chǎn)或服務(wù)的組合時(shí),可根據(jù)各方在交易中的貢獻(xiàn)程度,合理分配利潤(rùn),從而確定交易價(jià)格。

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)如何確定才不會(huì)被稅務(wù)稽查

什么是關(guān)聯(lián)交易?

關(guān)聯(lián)交易是公司或是其附屬公司與在本公司直接或間接占有權(quán)益、存在利害關(guān)系的關(guān)聯(lián)方之間所進(jìn)行的交易。關(guān)聯(lián)方包括自然人和法人,主要指上市公司的發(fā)起人、主要股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)行政管理人員及他們的家屬和上述各方所控股的公司。

上市公司關(guān)聯(lián)交易包括但不限于購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品、購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售除商品以外的其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、提供資金(包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑?、提供?dān)保、管理方面的合同、研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移、許可協(xié)議、贈(zèng)與、債務(wù)重組、非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)雙方共同投資以及交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項(xiàng)。

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)如何確定才不會(huì)被稅務(wù)稽查?通過(guò)上文小編老師提及到的相關(guān)介紹資料知識(shí),相信你們對(duì)此企業(yè)關(guān)聯(lián)之間的交易定價(jià)有所幫助的,其實(shí)只要合理的確定關(guān)聯(lián)交易的環(huán)節(jié)才能保證企業(yè)關(guān)聯(lián)交易之間的公平和合法。如果你們認(rèn)為小編老師闡述的只是不足以解答你們的問(wèn)題,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢(xún),會(huì)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。

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  • 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格一般如何確定呢?能不能就是成本價(jià)加上部分費(fèi)用來(lái)銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)方,以合理規(guī)避稅費(fèi)的最大值來(lái)確定交易價(jià)格。 問(wèn)

    你好,可以的,但是建議不要跟市價(jià)差距太多

  • 般關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格實(shí)際怎么確定, 問(wèn)

    根據(jù)你們的成本利潤(rùn)確定

  • 面對(duì)企業(yè)財(cái)稅疑點(diǎn),稅務(wù)稽查該如何個(gè)案突破?面對(duì)正在被稽查檢查的困境,如何合理應(yīng)對(duì)?查后如何“ 危機(jī)公關(guān)”? 問(wèn)

    你好同學(xué): 首先別怕,這種事常見(jiàn)沒(méi)什么的,我們會(huì)計(jì)如果出現(xiàn)納稅問(wèn)題,只要與稅收相關(guān)的,稅務(wù)讓我們補(bǔ)稅我們補(bǔ)了就好了這樣不受刑罰。千萬(wàn)別自己動(dòng)把憑證弄沒(méi)了。 財(cái)稅的問(wèn)題你要看具體的情況 ,如果是要補(bǔ)稅的問(wèn)題,補(bǔ)稅罰款就好了,這個(gè)很簡(jiǎn)單。 你不用害怕,先別送錢(qián),先聽(tīng)話老實(shí)的正常的工作餐安排這塊再拉拉關(guān)系,看具體情況再定,如果不是虛開(kāi)發(fā)票這些就不用怕,千萬(wàn)別買(mǎi)賣(mài)發(fā)票。我這樣說(shuō)你明白嗎?明白記得點(diǎn)結(jié)束并評(píng)價(jià)。

  • 稅務(wù)稽查部門(mén)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)是否有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整 問(wèn)

    有這個(gè)權(quán)利。祝你學(xué)習(xí)愉快。。。

  • 一般企業(yè)稅務(wù)稽查:1.別人舉報(bào)2.者未如期進(jìn)行納稅申報(bào)?3.進(jìn)行股東的變更,才會(huì)進(jìn)行稅務(wù)稽查。一般是不是只要如期進(jìn)行納稅申報(bào)?就不會(huì)被稅務(wù)稽查。 問(wèn)

    這個(gè)不是一定的,像稅務(wù)申報(bào)中可能被稽查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一個(gè)是不按時(shí)申報(bào),還有長(zhǎng)期按零申報(bào)處理,或申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)有錯(cuò)誤,都可能會(huì)被稅務(wù)稽查。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否真實(shí) 會(huì)計(jì):聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)要來(lái)檢查啦!我們只是拿開(kāi)具的發(fā)票計(jì)收入,我有點(diǎn)擔(dān)心? 老板:聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)都是“以票控稅”,開(kāi)了票做了收入有什么問(wèn)題!都知道經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好,虧損太正常啦!況且,你做賬深得我真?zhèn)?,成本、費(fèi)用與收入完全配比,他們根本查不出來(lái)! 你的企業(yè)是否真實(shí)反映全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng),是否存在賬外經(jīng)營(yíng)部分! 稅務(wù)機(jī)關(guān): A:大數(shù)據(jù)平臺(tái)下的三方信息來(lái)源,可以還原你歷史經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從而證明申報(bào)的真實(shí)性(如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、政府采購(gòu)數(shù)據(jù)、銀行流水清單等)。 B:區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)比,會(huì)讓你無(wú)處遁形,你不能保證所有的同行業(yè)都做假賬,只要有一家是真實(shí)的,那么對(duì)不起! C:國(guó)地稅涉稅信息共享,你不能保證你所有的申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯嚴(yán)密。(如你虛增工資基數(shù),那么個(gè)人所得是否按規(guī)定申報(bào)繳納?社保費(fèi)用是否按規(guī)定繳納等) D:當(dāng)然我們還有其他辦法,只有你想不到,沒(méi)有我們做不到。(莫以為你安幾個(gè)電表,我們就投有辦法啦,但是就不告訴你!夠膽你就來(lái)!) 扣除憑證是否符合規(guī)定 會(huì)計(jì):老板,我們扣除憑證里面有的是白條、有的是假發(fā)票、有的是個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的發(fā)票、有的是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證,腫么辦? 老板:怕什么!憑證那么多,稅務(wù)機(jī)關(guān)看不完?即使看出來(lái)了,調(diào)整就調(diào)整嘛,反正也補(bǔ)不了多少!再說(shuō)也不一定能選到我們,兵來(lái)將擋,水來(lái)土掩! 按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理琺》第六十四條的規(guī)定:“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬(wàn)元以下的罰款······” 稅務(wù)機(jī)關(guān): A:如果你用白條、假發(fā)票、個(gè)人發(fā)票或者與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證等入賬,一律不允許稅前扣除。 B:如果你編造虛假成本費(fèi)用,必然導(dǎo)致與你的收入費(fèi)用配比失衡,通過(guò)相應(yīng)公式,你的收入真實(shí)性要打一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)! C:如果你將費(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)整(如本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目歸集于其地明細(xì),如辦公費(fèi)等)一旦發(fā)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你的費(fèi)用的真實(shí)性進(jìn)行通盤(pán)核查。 D:如果惡意使用假發(fā)票,還要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。 成本列支是否真實(shí) 會(huì)計(jì):部分收入做的是微利或者平銷(xiāo),與實(shí)際利潤(rùn)不符,稅務(wù)萬(wàn)一查出來(lái),不是要補(bǔ)很多? 老板:不怕!你來(lái)當(dāng)會(huì)計(jì)的時(shí)候,我就教你成本收入配比公式,不用太擔(dān)心。另外我們還可以解釋?zhuān)袌?chǎng)原因,產(chǎn)品價(jià)格下降,他們聽(tīng)了也沒(méi)有辦法! 收入成本要配比,非特殊情況微利、平銷(xiāo)、低毛利或者倒掛均會(huì)被納入評(píng)估重點(diǎn)。 稅務(wù)機(jī)關(guān): A:你不能保證你的上游、下游公司終與你保持“統(tǒng)一口徑”;同時(shí)物流、資金流信息會(huì)讓你無(wú)處遁形。 B:區(qū)域行情與全市行情在大數(shù)據(jù)下,已經(jīng)“共通”。你提出的由于市場(chǎng)原因產(chǎn)品價(jià)格下降是否“站”得住、“說(shuō)”得通、“擺”得平。 C:如果存在“倒掛”,你是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)(或?qū)m?xiàng)申報(bào)),如果沒(méi)有申報(bào)不得稅前扣除。業(yè)財(cái)稅工具包 是否按要求進(jìn)行納稅調(diào)整 老板:我們是真虧損,不怕稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)查! 會(huì)計(jì):但是我們這幾年都沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整,不知道稅務(wù)認(rèn)不認(rèn)! 所得稅的計(jì)稅依據(jù),不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)、而是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整后的余額,簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)納稅所得額”。 而企業(yè)所得稅法中的虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。 因此,真實(shí)虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進(jìn)項(xiàng)行納稅調(diào)整,若未進(jìn)行調(diào)整,會(huì)造成在以后年度盈利彌補(bǔ)虧損時(shí)多彌補(bǔ)“虧損”,從而少繳納所得稅。另外,會(huì)計(jì)制度與稅法存在巨大差異,正常情況下,企業(yè)如果按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,那么在年度匯算清繳時(shí),納稅調(diào)整項(xiàng)目是比較多的,但是實(shí)際情況卻是未調(diào)整或者調(diào)整不全,所以你就不要怪稅務(wù)機(jī)關(guān)將你納入評(píng)估重點(diǎn)了。 關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨(dú)立原則 會(huì)計(jì):老板,我們現(xiàn)在有個(gè)免稅公司、有個(gè)應(yīng)稅公司,未將成本費(fèi)用獨(dú)立核算,造成應(yīng)稅公司大量虧損,我有點(diǎn)怕。 老板:這個(gè)······ 按照稅收相關(guān)規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。 你是否有以下行為: A:你是否按規(guī)定如實(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)(包括關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易申報(bào))。 B:你是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢(shì),人為將收入、成本、費(fèi)用在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行調(diào)整,利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。 C:如果你存在以上行為,轉(zhuǎn)移利潤(rùn),那么恭喜你,你除了接受納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查外,還要迎接“特殊”待遇:“特別納稅調(diào)整” (俗稱(chēng)反避稅調(diào)查)。 動(dòng)態(tài)gif星星分割線 在“金三”全面上線、稅務(wù)征管日趨規(guī)范、稅務(wù)稽查日趨頻繁的背景下,企業(yè)納稅申報(bào)材料,蘊(yùn)含著很多可能觸發(fā)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的因素。本課程以企業(yè)日常提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)核算報(bào)表及納稅申報(bào)資料,以會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),識(shí)別企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),透過(guò)“報(bào)表”看涉稅問(wèn)題。

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