紅字專用發(fā)票信息表怎么填開

以增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）為例，購買方開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的具體操作流程如下：

首先，點(diǎn)擊“發(fā)票管理”菜單，然后選擇“紅字信息表”，再點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開”選項(xiàng)。

在紅字發(fā)票信息表選擇界面，選擇“購買方申請(qǐng)”。選擇“未抵扣”，并填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和發(fā)票填開日期，然后點(diǎn)擊“下一步”。

手動(dòng)輸入原發(fā)票信息，其中數(shù)量、金額和稅額填寫負(fù)數(shù)。確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“上傳”按鈕，信息表將直接上傳到系統(tǒng)。

接著，點(diǎn)擊“發(fā)票管理”菜單，然后選擇“紅字發(fā)票管理”，再點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票紅字信息表審核下載”選項(xiàng)。系統(tǒng)會(huì)彈出“紅字信息表下載--增值稅”界面。

下載并保存紅字信息表，同時(shí)記錄信息表的16位數(shù)編號(hào)。

最后，將紅字信息表編號(hào)交給開票方，開票方開具紅字專用發(fā)票后，方可重新開具正確的發(fā)票。

紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證抵扣？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購買方在填開《信息表》時(shí)就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，如果購買方已經(jīng)抵扣，在填開了《信息表》時(shí)，無論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認(rèn)證了，相當(dāng)于重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額。

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