小規(guī)模納稅人開具 1% 征收率發(fā)票怎么申報(bào)

1.小規(guī)模納稅人代開1%征收率的增值稅專用發(fā)票，在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，首先將減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表的第1欄和第2欄中。

2.填寫完主表后，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相關(guān)欄目。選擇減稅性質(zhì)代碼和名稱，減征額填寫到“本期發(fā)生額”、“本期應(yīng)抵減稅額”、“本期實(shí)際抵減稅額”。同時(shí)將減征額填寫在主表的第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。

3.法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

小規(guī)模納稅人的征收率是多少？

小規(guī)模納稅人不應(yīng)用增值稅稅率,應(yīng)用增值稅征收率3%，白酒的消費(fèi)稅稅率復(fù)合計(jì)稅,從價(jià)征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費(fèi)稅稅基相同，即增值稅應(yīng)納稅額=銷售價(jià)格，*0.03，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售價(jià)格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)單辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計(jì)算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具 1% 征收率發(fā)票怎么申報(bào)？以上內(nèi)容就是本期小編老師提及到的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，通過(guò)這些知識(shí)的學(xué)習(xí)，相信你們應(yīng)該知道小規(guī)模納稅人企業(yè)開具的1%稅率增值稅發(fā)票是如何進(jìn)行申報(bào)納稅。大家在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程過(guò)程中難免會(huì)遇到很多意想不到的問(wèn)題，如果有些問(wèn)題不知道該如何處理的話，小編老師建議你們可以帶著問(wèn)題來(lái)這里提問(wèn)，因?yàn)樵谶@里會(huì)有很多財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的老師為你們解答的。