直接減免增值稅要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎?

要記入營業(yè)外收入，具體是這樣

交增值稅、銷售時

借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸：應(yīng)交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做，年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少。不可以省略不做。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅費--減免稅

貸：營業(yè)外收入--減免稅收入

減免增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入要繳納企業(yè)所得稅嗎?

根據(jù)《財政部、
國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》(財稅字〔1994〕074號)規(guī)定：對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國務(wù)院、
財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。

對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅;對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

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