小規(guī)模納稅人差額納稅賬務處理分錄

2018-03-15 17:01 來源：網友分享
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小規(guī)模納稅人差額納稅賬務處理分錄是如何的，這是每一個報稅會計都要曉得的事情，下面會計學堂小編為大家介紹這個內容，希望對大家有所幫助！

小規(guī)模納稅人差額納稅賬務處理分錄

小規(guī)模納稅人提供按規(guī)定可以實行差額征稅的應稅服務時,按照實際取得或應取得的全部價款和價外費用金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"、"應收票據"等科目,貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"等科目.

小規(guī)模納稅人支付價款后,在取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證當月,按照稅法規(guī)定允許扣減的金額,借記"主營業(yè)務成本"、"其他業(yè)務成本"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

小規(guī)模納稅人差額納稅賬務處理分錄

納稅人提供適用不同應稅項目的應稅服務,應當分別按不同應稅項目設置明細科目.納稅人應設置營業(yè)稅改征增值稅扣除項目輔助賬,逐筆記載實行差額征稅的應稅服務,以核算當月應計提的銷項稅額和不足抵減的扣除項目余額.月末,按照主營業(yè)務收人(其他業(yè)務收人)與主營業(yè)務成本(其他業(yè)務成本)的差額計算提取應納稅額,貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收人";(紅字或負數)等科目,貸記"應交稅費一一應交增值稅"科目.

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主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本
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    1、確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅 2、確認成本： 借：主營業(yè)務成本 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 答

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    1、取得收入： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅 2、支付費用： 借：主營業(yè)務成本 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 答

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    同學你好 銷售時 借，銀行存款等 貸，主營業(yè)務收入 貸，應交稅費一應增 上交稅款 借，應交稅費一應增 貸，銀行存款 免征時 借，應交稅費一應增 貸，營業(yè)外收入； 答