稅務(wù)稽查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

公司違規(guī)購(gòu)很多中小企業(yè)是以銷(xiāo)項(xiàng)定進(jìn)項(xiàng)，不按實(shí)際銷(xiāo)售申報(bào)的，每月下游要多少票，上游就搞多少進(jìn)項(xiàng)票，這樣進(jìn)項(xiàng)票的壓力就很大，沒(méi)有計(jì)劃就很被動(dòng)，特別是年底，客戶要發(fā)票，沒(méi)發(fā)票不結(jié)款，企業(yè)催上游開(kāi)票，上游各種原因開(kāi)不足，怎么辦，找其他人挪票、找虛開(kāi)公司買(mǎi)票，這種情況在產(chǎn)業(yè)聚集地特別常見(jiàn)。

買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)稅票，先被稅務(wù)稽查查出，要求進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，怎么做分錄?

借 庫(kù)存商品59500 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)銷(xiāo)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 59500 交稅的時(shí)候 借應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 59500 貸方 應(yīng)交稅費(fèi)
未交增值稅 59500 借應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅59500 貸銀行存款 59500會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

稅務(wù)查出假的進(jìn)項(xiàng)稅票 如何進(jìn)行賬務(wù)處理

上述會(huì)計(jì)處理參考了國(guó)稅發(fā)[1998]044號(hào)規(guī)定的增值稅檢查調(diào)賬方法，但是在財(cái)政部最新下發(fā)的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))文件中，并沒(méi)有“增值稅檢查調(diào)整”這個(gè)科目，因此可以將上述“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整”用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”替換。(如果公司財(cái)務(wù)軟件不能自行增加“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目的話，建議通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”核算)。

稅務(wù)稽查進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，有時(shí)候文字表述的再多，也不及在工作中實(shí)踐一把，但也不代表這些經(jīng)驗(yàn)沒(méi)有價(jià)值，相反和實(shí)踐而來(lái)的真知一樣重要。