交企業(yè)所得增值稅可以扣除嗎？

增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計算增值稅的時候,必須把非增值部分扣除后,再計算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個沒有任何關(guān)系的稅種.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對商品在流通過程中的增值部分計征的,也就是說無論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對企業(yè)的經(jīng)營所得計征的,如果企業(yè)的利潤為負(fù)數(shù),則不許交納.增值稅在會計核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進(jìn)項稅不得從銷項稅中抵扣的:比如購入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進(jìn)入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計折舊,最終還是進(jìn)入了制造費用或管理費用等

交企業(yè)所得增值稅可以扣除嗎？

如貴公司是非一般納稅人,采購商品中的進(jìn)項稅不得抵扣的情況下,計入商品采購成本,可以在稅前扣除;另如貴公司是一般納稅人,采購商品沒有用于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)中,進(jìn)項稅不得在增值稅前抵扣,進(jìn)項稅計入采購成本,從而導(dǎo)致進(jìn)項稅可以在企業(yè)所得稅前扣除.

如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利,則需要視同銷售:

借:應(yīng)付福利費

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費時:

借:管理費用

貸:應(yīng)付福利費

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