增值稅發(fā)票未及時入賬稅務(wù)處理如何做？

2018-05-18 16:17 來源：網(wǎng)友分享
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在企業(yè)所得稅當(dāng)中遇到最多的，就是跨期發(fā)票入賬問題。對此，本篇文章將會給您詳細(xì)的分析增值稅發(fā)票未及時入賬的稅務(wù)處理，主要有兩種情況您可以討論一下，詳細(xì)內(nèi)容請參考如下。

增值稅發(fā)票未及時入賬稅務(wù)處理如何做？

答：企業(yè)真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如果報銷及時，可以在當(dāng)年據(jù)實(shí)扣除；而由于種種原因，企業(yè)總會存在部分當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出，不能在關(guān)賬前取得發(fā)票，或雖已取得發(fā)票但來不及在關(guān)賬前報銷的情況。很多企業(yè)將此部分費(fèi)用支出在次年報銷時計(jì)入次年的損益，從而形成了跨期發(fā)票的問題。

因此，對于增值稅發(fā)票未及時入賬，其稅務(wù)處理可以這樣：

增值稅發(fā)票未及時入賬稅務(wù)處理如何做？

超過認(rèn)證期沒有認(rèn)證的發(fā)票，連同價款、稅金一并計(jì)入材料成本

借：原材料

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等

已經(jīng)做分錄入賬的超過認(rèn)證期沒有認(rèn)證的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

借：原材料

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

看完了會計(jì)學(xué)堂的分析，對于增值稅發(fā)票未及時入賬的稅務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了其答案了嗎？如果您還有不同的意見，或是疑問，歡迎您與我們的在線老師一起交流。

增值稅發(fā)票
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