一、什么是表內(nèi)業(yè)務?

表內(nèi)業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業(yè)務?

1、表外業(yè)務

表外(中間)業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務。表外(中間)業(yè)務是銀行在資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的基礎上，利用技術、信息、服務網(wǎng)絡、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運用或不直接運用自己的資產(chǎn)、負債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務，并收取手續(xù)費或差價的經(jīng)營活動。

2、表外業(yè)務

表外業(yè)務，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務以外的其他業(yè)務。根據(jù)西方權威教科書對表外業(yè)務的界定，表外業(yè)務分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內(nèi)有些學者稱其為金融服務類表外業(yè)務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務;另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內(nèi)部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務。

3、表外業(yè)務

所謂表外業(yè)務，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務。表外業(yè)務是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

表外業(yè)務一般包括以下三種類型：

1)擔保類業(yè)務，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2)承諾業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。

3)金融衍生交易類業(yè)務，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣(包括外匯)和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務。

三、表外業(yè)務與中間業(yè)務的區(qū)別?

狹義的表外業(yè)務是指那些未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務關系密切，并在一定條件下會轉化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的經(jīng)營活動。

中間業(yè)務是指不構成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務，比如代收電費、電話費，代發(fā)工資，代理保險等代理類中間業(yè)務;銀行卡業(yè)務;結算類業(yè)務等等很多種了

四、表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務。

表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務.比如,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。

表內(nèi)業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。比如銀行存款、貸款等

從“表內(nèi)”，“表外”說起，商業(yè)銀行業(yè)務學習(一)

關鍵字: 金融 business

今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務。

很多銀行術語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務開刀吧。

這個表指的是資產(chǎn)負債表.表內(nèi)業(yè)務就是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務，結算業(yè)務不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務。

表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務.比如,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。表外業(yè)務也稱為中間業(yè)務。

資產(chǎn)負債表只要稍微了解財務的同學都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負債，長期負債，所有者權益幾大項。

下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負債表的統(tǒng)計情況來解釋。

一、流動資產(chǎn)

包括以下：

現(xiàn)金及周轉金：(現(xiàn)金)+(業(yè)務周轉金)+(在途外幣資金)

存放中央銀行款項：(準備金存款)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款) +(繳存中央銀行財政性存款)

專項央行票據(jù)：(專項央行票據(jù))

央行專項扶持資金：(央行專項扶持資金)

存放同業(yè)款項：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項)

拆放同業(yè)：(調(diào)出調(diào)劑資金)+(拆放銀行業(yè))

拆放金融性公司：(拆放金融性公司)

買入返售資產(chǎn)：(買入返售貸款)+(買入返售票據(jù))+(買入返售債券)

短期貸款： "(短期農(nóng)戶貸款)+(短期個人助學貸款)+(短期個人房產(chǎn)貸款)+(短期個人消費貸款)+(短期農(nóng)業(yè)貸款)+(短期工業(yè)貸款)+(短期商業(yè)和服務業(yè)貸款)+(短期房地產(chǎn)貸款)+(短期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+ (一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(國際貿(mào)易融資) +(單位短期透支)+(銀行卡透支)+(其他債權性資產(chǎn))"

待處理抵債資產(chǎn)：(待處理抵債資產(chǎn))-(抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息)

應收賬款：(應收利息)

撥付營運資金：(撥付營運資金)

其他應收款：(期收外匯款項)+(其他應收款)

貼 現(xiàn)：(貼現(xiàn))+(買入外幣票據(jù))-(轉貼現(xiàn);備抵科目)-(再貼現(xiàn)款項;備抵科目)

短期投資：(短期投資)+(自營記賬式債券)

待處理流動資產(chǎn)凈損失：(待處理流動資產(chǎn)損溢)

一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)

預計資產(chǎn)： (銀行承兌匯票應收款)+(開出保函應收款)+(開出信用證應收款)+(保兌信用證應收款)+(保兌保函應收款)+(提貨擔保應收款)+(買斷型出口保理應收款)

二、長期資產(chǎn)

中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款

逾期貸款：(逾期貸款)+(逾期單位短期透支)+(墊款)+(逾期國際貿(mào)易融資)+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+(應收再貼現(xiàn)款)+(應收轉貼現(xiàn)款)

呆滯貸款：(呆滯貸款)+(呆滯單位短期透支)+(呆滯墊款)+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)

呆賬貸款：(呆帳貸款)+(呆帳單位短期透支)+(呆賬墊款)+(呆帳國際貿(mào)易融資)+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)"

減: 貸款呆賬準備：(資產(chǎn)減值準備)

長期存放銀行款項：

長期投資：

固定資產(chǎn)原值：(固定資產(chǎn))

減: 累計折舊：(累計折舊)

固定資產(chǎn)凈值：

固定資產(chǎn)清理：(固定資產(chǎn)清理)

在建工程： (在建工程)

待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)

三、無形、遞延資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

四、流動負債

短期存款:(活期存款)+(待結算財政款項)+(地方財政庫款)+(財政預算外存款)+(財政預算專項存款)+(半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)

短期儲蓄存款:(活期儲蓄存款)+(個人結算存款)+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)

財政性存款 ：

向中央銀行借款：(借入中央銀行款項)+(借入支農(nóng)再貸款)

央行撥付專項票據(jù)資金：(央行撥付專項票據(jù)資金)

同業(yè)存放款項：(同業(yè)存放存款)+(系統(tǒng)內(nèi)上存資金)

同業(yè)拆入：(調(diào)入調(diào)劑資金)+(銀行業(yè)拆入)

賣出回購資產(chǎn)款： (賣出回購債券)+(賣出回購貸款)+(賣出回購票據(jù))

金融性公司拆入：(金融性公司拆入)

應解匯款：(應解匯款)

匯出匯款：(匯出匯款)+(開出本票)

應付賬款：(應付利息)

撥入營運資金：(撥入營運資金)

其他應付款：(其他應付款)+(委托及代理負債業(yè)務)+(應付返售債券)+(管理部門統(tǒng)籌資金)

-(委托及代理資產(chǎn)業(yè)務)<=委托貸款資金科目，軋差在其他應付款)+(外匯買賣)+(遞延稅款)"

應付工資：(應付工資)

應付福利費：(應付福利費)借方余額,應以“-”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)

應交稅金 ：(應交稅金)科目期末余額填列, 如為借方余額,應以“-”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)

應繳代扣利息稅 ：(應交代扣利息稅)

應付利潤：(應付利潤)

預提費用：(預提費用)

發(fā)行短期債券：

預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買斷型出口保理)

五、長期負債

長期存款：

長期儲蓄存款：

保證金：(保證金存款)

發(fā)行長期債券：(發(fā)行債券)科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。

長期借款：(長期借款)+-

長期應付款：(長期應付款)+(住房周轉金)

待轉資產(chǎn)價值：

六、所有者權益

實收資本(股本)： (實收資本)

其中：股本金 ：(股本金)

資本公積 ：(資本公積)

盈余公積：(盈余公積)

其中: 公益金：(公益金)

一般準備：(一般準備)

本年利潤： 年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目

未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶期末余額

減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)

------

注：

“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。資產(chǎn)類用貸方-借方，負債類相反。

補充：

應收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應收款類(按資產(chǎn)負債表分,是資產(chǎn)類), 利息收入反映的是實收利息或者已轉逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產(chǎn)負債表分合并在本年利潤中). 這兩個科目是一對的,應收利息反映資金運用,利息收入反映資金來源. 當逾期利息反映在表內(nèi)時,會以一借一貸方式進行分錄.

由于表內(nèi)核算逾期利息會帶來虛增利潤,并引發(fā)多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實收利息收入,不記逾期利息收入的方式. 在這種情況下,應收利息就要記在表外,登記貸款客戶的欠息情況.

另：應收利息是用來核算當期(一般是季度)應計入損益的應收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內(nèi)應收利息一般是正常貸款當期結息時未收到的利息,表外應收利息一般是逾期貸款當期結息時未收到的利息.一般說來,表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,這不存在虛增利潤的問題.表外利息在收到時,納入表內(nèi)利息,進利息收入.各家銀行在表內(nèi)利息和表外利息科目的運用上有一些差別,需具體情況具體分析.