直接減免的增值稅要記入"營業(yè)外收入"嗎?

是的,要記入營業(yè)外收入,具體是這樣 交增值稅 銷售時(shí) 借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款     貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)                                                    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅( 即使是免稅這個(gè)分錄也要做,年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅   貸:營業(yè)外收入--減免稅收入如果是交營業(yè)稅,減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了,因?yàn)闋I業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計(jì)算稅金,減免部分直接不計(jì)提稅金就可以了.

減免增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入是否繳納企業(yè)所得稅?

問題:減免的增值稅,轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,是否繳納企業(yè)所得稅?

回復(fù):根據(jù)《財(cái)政部、 國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1994〕074號)規(guī)定:對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退),除國務(wù)院、 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤,照章征收企業(yè)所得稅.對直接減免和即征即退的,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅;對先征稅后返還和先征后退的,應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅.

相信大家看完上文中關(guān)于公司注銷多余增值稅做營業(yè)外收入嗎的全部內(nèi)容后,都有了自己的收獲.如果還想要了解更多關(guān)于財(cái)務(wù)方面的知識,可以關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新.