發(fā)票本月未抵扣但需做入憑證怎么做？

如果沒有認證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品（或者原材料等）

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用－待抵扣進項稅額”

貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

認證當月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

一般納稅人的增值稅抵扣：

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票掌握兩點，第一、必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證；第二應(yīng)在認證通過的當月申報抵扣。否則，不予抵扣進項稅額。

以上所說抵扣，是指已經(jīng)記入了“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目借方“進項稅額”專欄。如果當月的進項稅額大于銷項稅額（即“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末為借方余額）即為留抵稅額，可以留待以后月份抵扣。這時留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的，但正常經(jīng)營的企業(yè)是不會長期進大于銷的。

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