收到免稅發(fā)票怎么做分錄？

比如一般納稅人免增值稅項(xiàng)目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)     680000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     601769.91[680000÷(1+13%)]

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅      78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅      78230.09

貸:營(yíng)業(yè)外收入     78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報(bào)表(一般納稅人適用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)"的第16欄的"銷售額"中,同時(shí)反映到增值稅申報(bào)表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".

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免征增值稅,仍然按不免增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理,月末確認(rèn)減免稅額后,再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí),無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,所有計(jì)稅項(xiàng)目均為不含稅"銷售額",不是含稅銷售收入,因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)款(金額)與稅額是分離的.

一般納稅人開(kāi)的免稅增值稅發(fā)票怎么做帳?

現(xiàn)將免稅貨物按照正常貨物銷售處理.

借:銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款

貸:營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅

然后減免稅稅額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入.

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

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