采購商品發(fā)票如何做賬務(wù)處理呢？

答：采購商品，貨到發(fā)票未到，先按照合同或者訂單暫估入賬，等發(fā)票收到后，紅字沖原來暫估。

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款—暫估材料/庫存商品

紅沖暫估收料

借：原材料/庫存商品 （紅字）

貸：應(yīng)付賬款—暫估材料/庫存商品（紅字）

藍(lán)字重新收料入賬

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)費(fèi)（一般納稅人）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款—XX單位

庫存商品包括：庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品、寄存在外的商品、接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品等。

庫存商品可以采用實(shí)際成本法核算，也可以采用計(jì)劃成本法核算。在采用計(jì)劃成本法核算時，其核算方法與原材料類似。只不過，庫存商品的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)在“產(chǎn)品成本差異”這個科目中進(jìn)行核算。

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述分析后，對于采購商品發(fā)票的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了具體的做法了沒？更多會計(jì)方面的知識，趕緊來訂購我們的課程深入學(xué)習(xí)吧。