清算其他應(yīng)付款會計分錄
一、其他應(yīng)付款的會計分錄
①提取工會經(jīng)費
借:管理費用(工資總額×2%)
貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費
②提取職工教育經(jīng)費
借:管理費用(工資總額×1.5%)
貸:其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費
③應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金
借:管理費用、營業(yè)費用、制造費用
貸:其他應(yīng)付款
④收取存入保證金(如包裝物押金)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
二、什么是其他應(yīng)付款
"其他應(yīng)付款"是財務(wù)會計中的一個往來科目,通常情況下,該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個人的零星款項,如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等.企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款是在"應(yīng)付帳款"和"應(yīng)付票據(jù)"科目中核算
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項.指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項.如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項.企業(yè)應(yīng)設(shè)置"其他應(yīng)付款"帳戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,該帳戶屬于負(fù)債類帳戶.貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項,借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項.月末,余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額.本帳戶按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)置明細(xì)帳.
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