當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

當(dāng)期所得稅(即應(yīng)交所得稅)=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.

當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費(fèi)用,而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅.企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),會計(jì)處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

一般情況下,應(yīng)納稅所得額可在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,考慮會計(jì)與稅收之間的差異,按照以下公式計(jì)算確定:應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用+(-)計(jì)入利潤表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計(jì)入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素.

所得稅費(fèi)用實(shí)質(zhì)上是指利潤表中的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目.計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和,即:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+/-遞延所得稅.

相關(guān)案例分析:應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄是什么?

答: 本月計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?應(yīng)交所得稅是負(fù)債類科目,代表的是當(dāng)期按所得稅稅法原則確認(rèn)的應(yīng)納所得稅.閱讀完本文之后,你知道兩者的區(qū)別在哪了吧!更多精彩好資訊,盡在會計(jì)學(xué)堂官方網(wǎng)站.