資產(chǎn)處置損益明細表填寫案例

有關項目填報說明

1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。

2.“賬面價值(1)”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(2)”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

4.“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

5.“資產(chǎn)處置損益(4)”列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。

適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

假如需要處置固定資產(chǎn)以及清算應收賬款，應該先將這些處置完以后再注銷。既然賣不到賬面，在注銷時就不需要上報處置的問題了，只需將以上數(shù)據(jù)填寫資產(chǎn)處置損益明細表即可。

資產(chǎn)處置損益明細表填寫案例為會計學堂整理，這類的表格類的填寫，大家應該可是試著填寫一次，這樣會更容易掌握，對這些問題，有哪些看法也可在問答區(qū)討論。