現(xiàn)金日記賬期初如何建賬?

答：新公司銀行存款和現(xiàn)金日記賬期初數(shù)余額是零,登賬時(shí),摘要欄填,期初余額,金額欄填0.

新公司的庫存現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬業(yè)務(wù)如下:

1、新成立的公司沒有期初金額,驗(yàn)資收入的款項(xiàng)存入銀行是本期發(fā)生額,憑證摘要要寫驗(yàn)資款存入分錄要這樣做的:

借:銀行存款(驗(yàn)資款金額)

貸:實(shí)收資本(驗(yàn)資款金額)

2、因?yàn)槭切鲁闪⒌墓?新建的賬,所以現(xiàn)金是沒有期初金額的,如果有現(xiàn)金進(jìn)賬.可以做本期的賬務(wù),同樣也是:借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款(去銀行提款)或收到和銷售有關(guān)的項(xiàng)目就貸主營業(yè)務(wù)收入等

現(xiàn)金日記賬與明細(xì)賬有什么不同?

答：現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的收、付款憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆登記的帳簿,每日終了,還應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額;明細(xì)賬是按二級或明細(xì)科目開設(shè)的,由會計(jì)根據(jù)記賬憑證和有關(guān)原始憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記的;總賬是按一級會計(jì)科目開設(shè)的,既可由會計(jì)直接根據(jù)記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記,也可匯總后,分次或一次匯總登記.借貸方內(nèi)容和會計(jì)憑證一致.

比如說公司今天購買了辦公用品

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

這筆業(yè)務(wù)借方可登記在管理費(fèi)用明細(xì)賬辦公費(fèi)明細(xì)科目借方和總賬管理費(fèi)用科目借方以及現(xiàn)金或銀行存款日記賬貸方和總賬現(xiàn)金或銀行存款科目貸方.

收到客戶打的貨款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款

這筆業(yè)務(wù)借方可登記在銀行存款日記賬借方和總賬銀行存款科目借方以及預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款明細(xì)賬×××明細(xì)科目貸方和總賬預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款科目貸方.

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