開發(fā)票金額少于付款金額差額怎么入賬

1、以實際發(fā)票金額入賬,差額部分掛往來科目,等補發(fā)票回來以后再沖減,如購貨會計分錄如下:

借:庫存商品

預付賬款

貸:銀行存款

2、如果補不回發(fā)票,那么差額也沒有辦法處理,只能掛往來暫時不處理,以后再作為壞賬準備進行處理.

實際收到的貨款小于開出發(fā)票的實際金額如何賬務處理

實際收到的貨款小于開出發(fā)票的實際金額賬務處理方法:

若支付金額大于發(fā)票金額,差額不大的,可記入財務費用或管理費用,如果金額較大,就應確認壞帳損失.

例子:

1、供貨方提供了一張總金額為3005遠的增值稅發(fā)票,但實際操作中,公司僅支付了3000元,賬務上的處理方法:

(1)如果未支付的5元以后需要支付的話

借:原材料(或庫存商品)3005

貸:銀行存款等3000

貸:應付賬款5

(2)如果5元不需要支付了

借:原材料(或庫存商品)3005

貸:銀行存款等3000

貸:營業(yè)外收入5

(3)還可以在發(fā)票上注明實際付款金額,會計分錄

借:原材料(或庫存商品)3000

貸:銀行存款等3000

2、若出現(xiàn)支付貨款金額大于增值稅發(fā)票金額的處理方法:如果發(fā)票金額3000元,實際付款3005元.

(1)如果多支付的5元可以收回

借:原材料(或庫存商品)3005

借:應收賬款5

貸:銀行存款等3000

(2)如果5元不能收回了

借:原材料(或庫存商品)3005

借:管理費用--壞賬損失5

貸:銀行存款等3000

開發(fā)票金額少于付款金額差額怎么入賬?實際工作處理中會計經常遇到開發(fā)票金額多余或是少于付款金額,在面對這類情況不知道如何處理的時候,可以直接在會計學堂網上面咨詢專業(yè)的老師.