遠(yuǎn)期外匯交易會計處理怎么做?

投機(jī)與套期合同可以將遠(yuǎn)期外匯合同劃分為兩類：一類遠(yuǎn)期外匯合同的目的是投機(jī)于外匯價格走勢，另一類對基礎(chǔ)合同(被套期合同)進(jìn)行套期保值。做出這種劃分的目的是對兩類性質(zhì)不同的遠(yuǎn)期外匯合同進(jìn)行符合各自經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的會計處理。如果遠(yuǎn)期外匯合同用于投機(jī)，持有期間發(fā)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)在各期加以確認(rèn)，如果遠(yuǎn)期外匯合同被用作套期目的，則應(yīng)當(dāng)采用一些特殊的會計程序和方法以反映套期業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。

劃分一項遠(yuǎn)期外匯合同是用于投機(jī)還是套期的標(biāo)準(zhǔn)是評估衍生工具預(yù)期能否有效抵消被套期項目在套期期間的公允價值或現(xiàn)金流量變動風(fēng)險。當(dāng)且僅當(dāng)遠(yuǎn)期外匯合同的簽署有效降低了報告主體范圍內(nèi)的外匯風(fēng)險，該合同才適合套期會計。合同類型的劃分在一定程度上取決于企業(yè)管理當(dāng)局的意圖。這為管理當(dāng)局提供了進(jìn)行盈余管理的機(jī)會和途徑。

遠(yuǎn)期外匯交易的特點是什么?

遠(yuǎn)期外匯交易主要有以下五個方面的特點：

1、雙方簽訂合同后，無需立即支付外匯或本國貨幣，而是延至將來某個時間;

2、買賣的資金金額和規(guī)模較大;

3、買賣的目的，主要是為了保值，避免外匯匯率漲跌的風(fēng)險;

4、外匯銀行與客戶簽訂的合同須經(jīng)外匯經(jīng)紀(jì)人擔(dān)保;

5、客戶應(yīng)繳存一定數(shù)量的押金或是抵押品。

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