怎么做年終結算稅額的會計處理

年度終了后,應按年度實際完成的投資額進行結算,多退少補.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅年度結算應補或應退稅額=年度實際完成的固定資產(chǎn)投資額X適用稅率-預繳稅額

1.如果結算稅額大于預繳稅額,應補繳稅款,借記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅"科目,貸記"銀行存款"科目.同時,借記"在建工程"科目,貸記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅"科目.

2.如果結算稅額小于預繳稅額,應予退還.收到退稅款時,借記"銀行存款"科目,貸記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅"科目.同時,借記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅"科目,貸記"在建工程"科目.

年終結算增值稅如何處理

每月末,除非有未認證的進項稅額,否則將應交增值稅轉到未交增值稅,做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸:應交稅費-未交增值稅

如果是多交,則做分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶,其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目,只是對應交增值稅各項數(shù)據(jù)進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空

只要應交增值稅科目余額為零即可.

也就是說,不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空.

如果你是用軟件記賬,如果用軟件自動年度結轉的話,那么下年度相應各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發(fā)生額,使得目前用IC卡報稅時,報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數(shù)與會計賬簿中的相應期末余額數(shù)據(jù)不一致.而且明細賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣,不容易直接讀懂.

所以一般的財務軟件中,一般處理有兩種方式:

一、在上年做一張憑證,

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

借:應交稅費-應交增值稅-轉出多交

借:應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸:應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認證的進項稅額,則貸記進項稅額時少計留抵的

也就是說,做一張憑證將應交增值稅里各項目累計余額抵消,使得余額為零,以便結轉到下一年度賬.

二、辦一年度結轉后,在下一年度未開始記賬前,先行修改期初余額,將應交增值稅下各項目期初余額清零,如果有未認證抵扣的金額,則留在進項稅額里.

怎么做年終結算稅額的會計處理?在算出了年終結算稅額后可以根據(jù)實際的情況記賬處理,記得盡量讓今年的稅費跟下一年的稅費有分開,不要混淆在一起.關于年終結算稅額方面還有疑問,可以直接咨詢會計學堂老師.