【問題】

企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得個人所得稅會計分錄怎么寫?

【答案】

承包承租代扣代繳的個人所得稅，借記其他應(yīng)收款-承包個人，貸記應(yīng)付稅款。

對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的個稅計稅方法：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度個人全年承包、承租經(jīng)營收入總額-必要費用

全年承包、承租經(jīng)營收入總額=分得的經(jīng)營利潤+承包者的工資、薪金

必要費用，即生計費用，每月3500元。

提示：

①假設(shè)個人承包具有法人資格的酒店，酒店應(yīng)先流轉(zhuǎn)稅、再其他稅、后所得稅。繳納企業(yè)所得稅后，才是稅后利潤(利潤總額-所得稅費用)。針對稅后利潤，承包人個人要上交承包費，這個承包費，是可以在計算個稅時扣除的，最后剩余的是分得的經(jīng)營利潤。

②承包者的工資、薪金平時不用繳納個稅，最后與分得的經(jīng)營利潤合并計算個稅。

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對企事業(yè)單位承包經(jīng)營,承租經(jīng)營所得個人所的稅提取

1、如果是個人對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

2、如果是企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

(1)提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)繳納時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

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