企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率

現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金類資產(chǎn)是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)后的余額?，F(xiàn)金比率可以適當(dāng)小于1。

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷年末流動(dòng)負(fù)債×100%。

流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率大小之間的關(guān)系

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債  反映每單位（1元）流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保證。一般情況下流動(dòng)比率越高，短期償債能力就越強(qiáng)，表明企業(yè)有較多的營(yíng)運(yùn)資金來償還短期債務(wù)，企業(yè)可變現(xiàn)的資產(chǎn)較大，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越小。 

2.速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)是將流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨和不具備變現(xiàn)能力的待攤費(fèi)用與預(yù)付賬款扣除，而僅包括變現(xiàn)能力較強(qiáng)的貨幣資金，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款等部分。

3.速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債一般情況下，速動(dòng)比率維持在1比較合適，表明每1元流動(dòng)負(fù)債有1元變現(xiàn)能力較強(qiáng)的速動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行償還，短期償債能力就得到保證。

4.速動(dòng)比率過高過低都不易，過低說明企業(yè)短期償債能力風(fēng)險(xiǎn)較大，過高企業(yè)在速動(dòng)資產(chǎn)上占用的資金過大，增加了企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。

5.現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的參考性指標(biāo)?，F(xiàn)金類資產(chǎn)包括貨幣資金和有價(jià)證券，是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款的余額。  

6. 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)收賬款存在壞賬和不能收回的可能，所以速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款的余額最能反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 

三者之間的相互關(guān)系： 

1.以全部流動(dòng)資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，所計(jì)算的指標(biāo)是流動(dòng)比率。 

2.速動(dòng)比率以扣除變現(xiàn)能力較差的存貨和不能變現(xiàn)的待攤費(fèi)用作為償付流動(dòng)的基礎(chǔ)。 

3.現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 。

4.速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債 。

5.現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金及其等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債。

綜合以上的內(nèi)容可知，現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，為此流動(dòng)負(fù)債的比率計(jì)算公式我們可以參考小編正文的內(nèi)容；如果后期工作中有什么會(huì)計(jì)方面的難題，你可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂提問，會(huì)有專業(yè)老師給你解答。