增值稅已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)方法

增值稅已交稅金它不單獨結(jié)轉(zhuǎn),

如果"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目明細(xì)賬月末出現(xiàn)有借方余額,編制如下會計分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額

如果"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目明細(xì)賬月末出現(xiàn)有貸方余額,編制如下會計分錄

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

月末應(yīng)交增值稅已交稅金科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

應(yīng)交增值稅定義

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù).

計算公式

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄

1、月底,進(jìn)項稅額大于銷項稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進(jìn)項稅額:

(1)計算應(yīng)交增值稅:

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款