小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何申報(bào)?

當(dāng)您填報(bào)第1欄至第9欄后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行判斷.如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元,保存時(shí),系統(tǒng)會(huì)提示您"您的應(yīng)稅銷售收入不超過(guò)2萬(wàn)元,可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅.請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預(yù)繳過(guò)稅款才可填列13欄;如果您本期預(yù)繳稅款已退稅,則已退金額不可填列13欄)來(lái)處理本期應(yīng)納稅額".此時(shí),請(qǐng)您把應(yīng)減征的增值稅額【計(jì)算公式為15963.5*3%】填入至第11欄.填入后,您本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0.

案例

例:某小規(guī)模納稅人按月申報(bào),8月取得修理修配收入1.8萬(wàn)元,其中:0.8萬(wàn)元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,1萬(wàn)元自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)2萬(wàn)元,增值稅、營(yíng)業(yè)稅如何處理?

增值稅申報(bào):

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)銷售額1.8萬(wàn)元,小于2萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn),當(dāng)向受票人收回0.8萬(wàn)元稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票時(shí),可按1.8萬(wàn)元申請(qǐng)暫免增值稅;

(二)當(dāng)不收回0.8萬(wàn)元稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票時(shí),應(yīng)按1萬(wàn)元申請(qǐng)暫免增值稅;

根據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人雖然免征增值稅,但為了避免"一邊免一邊抵"的現(xiàn)象,按照現(xiàn)行辦法,增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)先繳納增值稅稅款.然后,在將增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.但對(duì)不能追回的,就代開(kāi)部分不能享受月銷售額3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅優(yōu)惠政策,即使未到起征點(diǎn),也要繳稅;對(duì)于未開(kāi)專票部分的銷售額,可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何申報(bào)?上文小編已經(jīng)講解了填表方法，還不了解的網(wǎng)友可以對(duì)應(yīng)案例理解，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，希望能幫助大家！