以前年度的所得稅可需要按季度更正申報(bào)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2015年版）等報(bào)表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》及填報(bào)說明：第4行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報(bào)時(shí)，填報(bào)的利潤總額“累計(jì)金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

所得稅季度申報(bào)與年度申報(bào)的區(qū)別

企業(yè)所得稅季度申報(bào)及年度所得稅申報(bào)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)是一樣的，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算，季度申報(bào)可以按免稅收入及不征稅收入填報(bào)，也可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，按照關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表》的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 A類季度申報(bào)表申報(bào)說明6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。8.第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。有些成本費(fèi)用按照比例列支的指標(biāo)部分，季度申報(bào)無法計(jì)算，但是年度申報(bào)的時(shí)候需要調(diào)整。

經(jīng)過本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問題“以前年度的所得稅可需要按季度更正申報(bào)”。相信大家對于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識都有所了解了。還有其他關(guān)于會計(jì)科目的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計(jì)學(xué)堂的老師一起在線交流。