2019年小規(guī)模納稅人免增值稅申報(bào)表填報(bào)說明

2019年1季度提供餐飲服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)23.69萬元,未開具發(fā)票收入7.21萬元.(未開具發(fā)票收76入是價(jià)稅合計(jì),需進(jìn)行價(jià)稅分離.)?

分析:?

提供餐飲服務(wù)的生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,征收率為3%?.

自行開具普通發(fā)票不含稅收入=23.69/(1+3%)=23萬元?

未開票收入不含稅收入=7.21/(1+3%)=7萬元

本季度的不含稅銷售額=23+7=30萬元?

特別提醒:按現(xiàn)行政策規(guī)定,2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增稅應(yīng)稅

銷售行為,合計(jì)月銷售額≦10萬元(以1季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額≦30萬元)的免征增值稅.?

特別提醒:銷售額是指不含稅銷售額.

增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì),所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn):

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后,方可正常申報(bào),未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào).

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí),應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào),符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào).對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過的,網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù).納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù).

3.納稅人正常比對(duì)通過后,可正常清卡解鎖.若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無法正常申報(bào),則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜.

季度申報(bào)完畢后,注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡,以免造成不便.

看完了大家是否已經(jīng)學(xué)習(xí)到了呢,這是我準(zhǔn)備的一些關(guān)于2019年小規(guī)模免增值稅申報(bào)表一些問題,新的政策出來大家如果還有什么問題,可以到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)查詢