小微企業(yè)城建稅減免申請表怎么填寫

1、因?yàn)槭嵌悇?wù)局代開發(fā)票,附加稅是必須繳納的,你直接按繳納的增值稅填寫在你這個表上,第一列一般增值稅列,其他補(bǔ)零,減免稅額寫無.

2、本表一式兩份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,減免性質(zhì)代碼減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新《減免性質(zhì)及分類表》中的最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報.

3、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報表稅款所屬期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金額單位元至角分納稅人識別號.

小微企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加怎么申報

小微企業(yè)可以通過國地稅網(wǎng)絡(luò)申報平臺自行申報,登錄國稅網(wǎng)絡(luò)申報平臺需要企業(yè)自己先通過信用機(jī)構(gòu)代碼注冊,稅費(fèi)一般是減免的,如果企業(yè)不征收增值稅,同時也不會征收教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,城建稅.

小微企業(yè)免征增值稅相關(guān)內(nèi)容

政府性基金的免征不僅適用于小規(guī)模納稅人,也適用于一般納稅人.

財稅(2016)12號是這樣描述的,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

描述中用的是繳納義務(wù)人,而非明確指出是小規(guī)模還是一般納稅人,所以均包含.

小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人.

國家稅務(wù)總局公告(2014年第57號)是這樣描述的,增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

文件明確描述小規(guī)模納稅人,所以是特指,不包括一般納稅人.一般納稅人不得享受.

小微代開的專票要算入銷售額,但是不管是否滿足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn).都要交增值稅和城建稅.

什么意思呢,舉個例子,比如小規(guī)模納稅人本季度自開了7萬發(fā)票,代開了1萬專票,合計銷售額8萬.這并未超過季度9萬標(biāo)準(zhǔn),所以享受免征增值稅,注意代開的1萬是算入季度銷售額了.

但是代開1萬相應(yīng)的增值稅部分要繳納.城建稅也要繳納,因?yàn)槌墙ǘ愂且詫?shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為依據(jù).營改增后,營業(yè)稅全面退出歷史舞臺后,城建稅僅剩以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為依據(jù).所以城建稅也要繳納.

附加和地方教育費(fèi)附加滿足減免條件,不用繳納.

小微代開的專票稅額滿足條件可以申請退還.

如果專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,這1萬的增值稅300可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還.其他情況沒法退還.

免征增值稅的小微企業(yè)相應(yīng)的城建和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加不做賬務(wù)處理.

城建和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加都是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額來計提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務(wù)上進(jìn)行計提.

填寫申報表時也直接零申報.

增值稅按季度申報,地稅部分按月申報怎么辦?

好辦,地稅部分的城建稅和附加每個月都零申報即可.

總局公告2016年12號文執(zhí)行之后隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報.通過國稅地稅信息共享,自動生成增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報信息,免除納稅人增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報資料信息的報送.

什么意思,也就是如果是地稅按月申報的月度可以免于零申報.但是具體看地方是否這樣執(zhí)行了.

增值稅需要按納稅義務(wù)時間計算并確認(rèn),達(dá)到免稅條件轉(zhuǎn)入損益.

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號印發(fā))第二條第(十)款的規(guī)定:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

目前通常做法是計入營業(yè)外收入.

關(guān)于小微企業(yè)城建稅減免申請表怎么填寫?小微企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加申報的問題就講到這里,小微企業(yè)可以通過國地稅網(wǎng)絡(luò)申報平臺自行申報,登錄國稅網(wǎng)絡(luò)申報平臺需要企業(yè)自己先通過信用機(jī)構(gòu)代碼注冊.還有相關(guān)問題想要了解的可以關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站資訊頁面更新!