銷售食品稅率是多少

會計學(xué)堂了解到,根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定,食品行業(yè)屬于貨物加工銷售,通常適用增值稅稅率為17%,初級加工農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)適用稅率11%,不能開6%稅率的增值稅專用發(fā)票.

增值稅稅率為17%(認定成為一般納稅人后適用此稅率),

銷售收入(不含稅)*17%-進項稅金=應(yīng)納稅金

如果是小規(guī)模納稅人則按3%征收率繳納增值稅,

銷售收入(不含稅)*3%=應(yīng)納稅金

同時,食品加工行業(yè)應(yīng)在國稅局繳納增值稅、企業(yè)所得稅;在地稅局繳納有城建及教育附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、印花稅.

同時,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第26號)第一條規(guī)定,餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可以使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額.

餐飲行業(yè)的應(yīng)納稅收入是如何確定?其對應(yīng)的稅率是多少?

應(yīng)納稅收入

1.餐飲企業(yè)銷售堂食,按照提供餐飲服務(wù)繳納增值稅.

2.餐飲企業(yè)銷售堂食時,同時銷售外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物(外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物),應(yīng)按照混合銷售的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅,餐飲企業(yè)即按照提供餐飲服務(wù)繳納增值稅.

3.餐飲企業(yè)銷售的外賣食品,與堂食適用同樣的增值稅政策,統(tǒng)一按照提供餐飲服務(wù)繳納增值稅.

適用稅率:

一般納稅人提供餐飲服務(wù)按照6%稅率征收增值稅,兼營銷售貨物按17%征收增值稅

小規(guī)模納稅人提供餐飲服務(wù)或銷售貨物的均按照3%征收率征收增值稅.

計算公式為:

增值稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額÷(1+稅率)

增值稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額÷(1+征收率)

注意防范風(fēng)險之一:

(1)以上"外賣食品",僅指該餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過程的食品.

(2)對于餐飲企業(yè)將外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物,未進行后續(xù)加工而直接與外賣食品一同銷售的,應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率,按照兼營的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅,也就是說分開核算,未分別核算的,從高適用稅率.

(3) 餐飲企業(yè)有專門外賣窗口,外賣的是本企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過程的食品,屬于餐飲服務(wù);外賣別的企業(yè)生產(chǎn)的,本企業(yè)未進行后續(xù)加工的食品,按照該貨物的適用稅率,計算繳納增值稅

案例1:

2017年9月28日某某一般納稅人餐飲酒店的營業(yè)日報顯示,當(dāng)天營業(yè)收入為106000元,其中菜品收入50300元,面點收入45100元,酒水收入10600元.

該餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)的同時又售賣酒水的,屬于混合銷售,按照主業(yè)餐飲的適用稅率6%計征增值稅;

發(fā)票開具項目:餐費;

案例二:

2016年12月28日某某一般納稅人餐飲酒店銷售給客戶定制酒一批,該批定制酒的售價為117000元.

該酒水的銷售并非餐飲企業(yè)提供服務(wù)的同時又售賣酒水的,不屬于混合銷售,按照混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)處理,酒水銷售的適用稅率按照17%計征增值稅;

發(fā)票開具項目:酒水.

上文小編不僅給大家講解了銷售食品稅率是多少的問題,還給大家講解了餐飲行業(yè)的應(yīng)納稅收入是如何確定及其對應(yīng)的稅率是多少.食品行業(yè)屬于貨物加工銷售,通常適用增值稅稅率為17%,初級加工農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)適用稅率11%.