贈送客戶的產(chǎn)品怎么記賬

答:贈送的禮品、物品如果是企業(yè)購進的商品在計入促銷費用同時,要注意兩點涉稅問題:一要代扣代繳個人所得稅;二要將購進物品的進項稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷費用,不準作為銷項稅的抵扣.

1、贈送禮品、物品進促銷費用(包括進項稅轉(zhuǎn)出)

借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費

貸:庫存商品

應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

2、代繳個人所得稅(企業(yè)贈送禮品不可能向受禮人索取個稅,只能自己墊付)

借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費

貸:銀行存款

二、贈送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理.

1、贈送的禮品、物品

借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(銷項稅款)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:產(chǎn)成品

贈送客戶物品如何交稅

答:營業(yè)稅暫行條例實施細則第6條規(guī)定,納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.不分別核算或者不能準確核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,不征收營業(yè)稅.

根據(jù)上述規(guī)定,交納營業(yè)稅的企業(yè)為促銷而贈送給用戶的貨物應(yīng)與主營業(yè)務(wù)分別核算,交納營業(yè)稅和增值稅.不能分別核算的,一并征收增值稅,不交納營業(yè)稅.你公司需代扣代繳個人所得稅.贈送商品的成本可以在企業(yè)所得稅前扣除.

向客戶贈送外購商品納稅:

自產(chǎn)(按稅法規(guī)定視同銷售)

1、贈送的時候(自產(chǎn)的產(chǎn)品為前提)

借:營業(yè)外支出

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

外購

1、入庫

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)

貸:銀行存款

2、贈送

借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

上文中分別講解了贈送客戶的產(chǎn)品怎么記賬以及贈送客戶物品如何交稅的分錄,相信大家看完后也有了清晰的認識.注意贈送的物品首先要看是外購還是自產(chǎn).會計學(xué)堂持續(xù)更新豐富精彩的文章,歡迎大家閱讀.