進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

應(yīng)交增值稅明細(xì)帳應(yīng)采用多欄式明細(xì)賬頁,借方設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設(shè)置銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.

進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額余額方向怎么設(shè)置

進(jìn)項(xiàng)稅一般在借方,銷項(xiàng)稅在貸方

應(yīng)交稅費(fèi)是一級(jí)科目,應(yīng)交增值稅是二級(jí)科目,銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅都是三級(jí)科目,應(yīng)交稅費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于負(fù)債類科目,負(fù)債類科目借方表示減少,貸方表示增加,通常正常情況下銷項(xiàng)稅是在貸方表示負(fù)債增加,而進(jìn)項(xiàng)稅是在借方表示負(fù)債減少,因?yàn)槠髽I(yè)是按銷項(xiàng)稅交納稅額的,而進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)可以抵扣銷項(xiàng)的數(shù)字,差額在貸方表示,企業(yè)最后要繳納的稅金是企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債,到最后支付掉了,再將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)入借方,貸方通常計(jì)入銀行存款,通常表示負(fù)債減少了.

分錄通常為以下:

銷售商品時(shí):

借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

購入商品時(shí):

借:原材料(在途物資等科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等科目)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出余額如何處理?

自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利的,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到"應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利".

產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財(cái)產(chǎn)損溢".

招待費(fèi)的發(fā)票抵扣了,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到"管理費(fèi)用".

固定資產(chǎn)非正常損失了,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到"固定資產(chǎn)清理".

購進(jìn)的原材料發(fā)生非常損失了,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"

最后,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目月末是不留有余額的,每個(gè)月末計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該科目的余額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額余額方向怎么設(shè)置?應(yīng)交增值稅明細(xì)帳應(yīng)采用多欄式明細(xì)賬頁,借方設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設(shè)置銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂更新