職工福利費(fèi)專(zhuān)票怎么做賬

借:管理費(fèi)用(或應(yīng)付福利費(fèi))--福利費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

增值稅納稅申報(bào)表時(shí)要在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出里填

依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

4、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品

職工福利費(fèi)開(kāi)了專(zhuān)用發(fā)票怎么做分錄

管理費(fèi)用勞保費(fèi)屬于福利費(fèi)嗎?

答:(1)一般情況下,企業(yè)可以把勞保用品作為福利費(fèi)處理,明細(xì)科目可以設(shè)為勞保費(fèi)用,如果執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,則通過(guò)"應(yīng)付福利費(fèi)"處理,如果執(zhí)行的是新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi)".同時(shí),按照勞保用品的具體用途,計(jì)入管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等科目.

一般分錄為:

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--福利費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi)(新準(zhǔn)則) 或者,應(yīng)付福利費(fèi)(小企業(yè)會(huì)計(jì)制度)

(2)對(duì)于建筑施工企業(yè),勞保用品可以作為工程施工中的施工管理費(fèi)的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)處理.

(3)如果購(gòu)入的勞保用品,先入庫(kù),后續(xù)期間分批領(lǐng)用,則可以先通過(guò)"周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品"處理.

初始購(gòu)進(jìn)時(shí),計(jì)入周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品: 借:周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品 貸:銀行存款等

實(shí)際領(lǐng)用時(shí),從周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品中轉(zhuǎn)出計(jì)入管理費(fèi)用、制作費(fèi)用等: 借:管理費(fèi)用--職工福利費(fèi) 貸:周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

因其多次周轉(zhuǎn)使用,則應(yīng)設(shè)置備查薄,管理領(lǐng)、用、存.

例:給職工的福利費(fèi) 對(duì)方開(kāi)了專(zhuān)票不能抵扣 該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢.比如福利費(fèi)金額是2415.93元.稅額是314.07元.價(jià)稅合計(jì)是2730元?

答:1)給職工的福利費(fèi),對(duì)方開(kāi)了專(zhuān)票,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)?如果不認(rèn)證的話(huà),一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比,會(huì)顯示有滯留票,稅局會(huì)查.

2)給職工的福利費(fèi),這張專(zhuān)票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就要以了.

3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)2415.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)314.07

貸:銀行存款2730

b,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)314.07

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)314.07

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