小規(guī)模無票收入填在哪里

營改增小規(guī)模納稅人無票收入報(bào)稅時(shí)應(yīng)該填寫在(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)一欄里,或者免稅銷售額第9欄及下面的三個(gè)相關(guān)欄內(nèi).

小規(guī)模無票收入如何做賬務(wù)處理合適?

答:未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.

會(huì)計(jì)學(xué)堂的觀點(diǎn)是,不開發(fā)票的收入與開發(fā)票的收入一樣處理.沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證.

收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可.

因此,無票收入在做賬時(shí)自己按稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅,

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

開具發(fā)票時(shí)如何做賬務(wù)處理?

如果是開具發(fā)票時(shí),一般是這樣參考:

借:主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-**公司

報(bào)稅時(shí),填列增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用),將上面計(jì)入收入的金額填列在銷售額里,將增值稅額填列在應(yīng)納增值稅額里即可.

小規(guī)模無票收入怎么報(bào)稅

一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售.無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在.例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè).它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷售稅金.

很多學(xué)員在問,小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表沒有這個(gè)未開票收入列啊,小規(guī)模企業(yè)也有很多情況不開票,如何申報(bào)呢?

1.小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納.

2.如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中"小微企業(yè)免稅銷售額".以及"本期免稅額""其中小微企業(yè)免稅額".

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