應(yīng)交稅費貸方有余額怎么做分錄

應(yīng)交稅費貸方余額,表示已經(jīng)計提,應(yīng)交未交的各種稅費,是企業(yè)的一種流動負債,不用處理,實際交納時,借記應(yīng)交稅費就可以了.

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等.

企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費".科目,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算.該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費.

應(yīng)交稅費貸方余額為負數(shù)會計分錄怎么處理?

應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅貸方為負數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進項稅額大于銷項稅額,進項稅當期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額.

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當期留抵增值稅款.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因

有時候增值稅也會在借方有余額也就是進項稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進項轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

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