進項抵扣的金額怎么做賬

進項稅票月底掃描認證抵扣

抵扣時:借 應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸 應(yīng)交增值稅-進項稅額

應(yīng)交增值稅-未交增值稅(金額=銷項-進項)

交稅后:借 應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸 銀行存款

進項票當(dāng)月做賬下月抵扣怎么做賬?

答:根據(jù)《關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)第一條規(guī)定:"納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額."

因此,如果是進項發(fā)票認證抵扣了下月,可以這樣做:

進項發(fā)票認證抵扣了下月該如何做賬務(wù)處理?

借:原材料等

其他應(yīng)收款--待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付帳款或銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅費--增值稅(進)

貸:其他應(yīng)收款--待抵扣進項稅

增值稅進項發(fā)票當(dāng)月做賬,下月認證抵扣可以嗎?

答:可以.

只要增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚就可以了.

在實際操作中,其實發(fā)生做賬與認證不同期的情況,其實是很正常的,當(dāng)然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額.

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行.

小規(guī)模納稅人不允許抵扣.

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